Инструкция для Оператора (Транзитера).

1. Стоимость услуг и схема работы:

а) стоимость НК, приобретенного у ППЗ:
на ФОП 5,75% от оборота на Клиента с НДС,
в бюджет 1,25% от оборота на Клиента с НДС,

схема: ППЗ – ФОП – Транзитер - Клиент

б) при транзитных однородных операциях:
на ФОП (покупка НК у ППЗ)                                5,75% от оборота (Клиент — поставщик РСЭ) с НДС,
в бюджет                                                                 1,25% от оборота на Клиента с НДС,
на ТЦБ                                                                     0,20% от оборота на Клиента с НДС,

схема: ППЗ – ФОП – Транзитер – Клиент
/
Поставщик (РСЭ)

в) по операциям с металлоломом:
на ППЗ (металлолом)                                             1,5% от оборота на Клиента,
в бюджет                                                                  0,01% от оборота на Клиента,
на ТЦБ                                                                      0,3% от оборота на Клиента,

схема: ППЗ –Транзитер - Клиент

г) по льготируемым операциям:
в бюджет 1,50% от оборота на Клиента,
на ТЦБ 0,30% от оборота на Клиента,

схема: Транзитер - Клиент

д) по операциям с зерном:< /span>
приход от предприятия «яма» (находите самостоятельно) в бюджет 1,5% от оборота на Клиента,
на ТЦБ 0,3% от оборота на Клиента,

схе ма: Предприятие «яма» – Транзитер - Клиент

2. Заполнение Отчета:

а) Реквизиты Транзитеров – таблица Транзитер,
б) Заказ от ФОП на ППЗ – в Программе Бест-Звит (инструкция прилагается),
в) Заказ от Транзитера на ФОП – таблица Транзитер,
г) Заказ от Транзитера на ППЗ (металлолом) – таблица Транзитер,
д) Отчет 2, в Отчете 2.2 (указывать все предприятия-транзит, зарегистрированными в Программу, даже при отсутствии оборотов),
е) Отчет 4.
ж) Если нет Программы Бест, реквизитов ППЗ (металлолом), реквизитов ФОП – сообщите, отправим.

3. Сроки сдачи отчетности:

- Заказы принимаются до 18 числа месяца, следующего за отчетным,
— № налоговых накладных получаете до 19 числа месяца, следующего за отчетным,
- Отчет2, Отчет4, Реквизиты сдаете до 18 числа месяца, следующего за отчетным,
- Платежные поручения с отметкой банка по уплате налоговой нагрузки на ФОП, на ППЗ (металлолом), в бюджет и на ТЦБ отправляете до 19 числа месяца, следующе го за отчетным,
- перед осуществлением платежей обязательно согласовываем реквизиты и суммы,
- если день сдачи Отчетности и Платежей выпадает на выходной день, то Отчетность и Платежи сдаются и осуществляются соответственно в рабочий день, предшествующий выходному,
— несвоевременная передача документов и осуществление платежей грозит отсутствием НК и приемом Деклараций,
- предоставить копии Деклараций и Додаток 5 с отметкой ГНИ,

- в обязательном порядке обеспечивается предоставление в соответствующий налоговый орган налоговых деклараций всех предприятий – участников включая предприятия реального сектора экономики с соблюдением законодательно установленныÑ … сроков,

- Заказ, Отчет2, Отчет4, Декларации и Приложения к Декларации, уплата налоговой нагрузки – должны нести одинаковую информацию,
- за несвоевременное перечисление на ППЗ или с ошибками удерживается штраф в размере 0,5% от суммы с НДС на Клиента:
1) платеж после 20-го числа,
2) платеж не на то ППЗ и потребность в его возврате,
3) платеж в большей, чем надо, сумме при Вашем нежелании оставлять его как аванс,
- электронный адрес: olga-vsim@mail.ru,

4. Уточненки:

- временно не принимаются,
- если сумма НДС к уплате по уточняемым операциям больше 1 млн.грн., можно присылать материалы (отч етные таблицы) на согласование.
- в случае согласования стоимость уточненки – 8,0 от оборота на Клиента с НДС,
- процедура оформления Заказа, сдачи Отчетов, уплата платежей и передача копий Уточненок и Додатка 5 с отметкой ГНИ в случае согласования идентична обычной Декларации (см. выше).

5. Порядок регистрации в Программу:

— для того, чтобы зарегистрироваться в программе, и начать работать, надо заполнить форму perelik_2.xls и выслать на электронный адрес olga-vsim@mail.ru,
- количество предприятий Транзитеров для регистрации в Программу должно быть не более 5-ти (perelik_2.xls таб. 1). Если в этой области нет предприятия ФОП (одно на область), то необходимо также подать и его на регистрацию в Программе (perelik_2.xls таб. 2),
- предприятие должно быть зарегистрировано после 01.06.2010 г., без оборотов. Если на предприятии есть лицензия, то дата регистрации любая. Предприятия должны быть без «проблем» до регистрации в Программу,
- регистрируют предприятия один раз в месяц, принимают на регистрацию до 10 числа, регистрируют после 20 числа.

6. Ввели ограничение на предоставления “программных” услуг:

- не допускаются взаимоотношения предприятий – участников с признаками «транзитности» и бюджетообразующих предприятий с предприятиями государственной формы собственности, коммунальными предприятиями, государственными предпр иятиями угольной отрасли и предприятиями, заявляющими к возмещению из бюджета суммы НДС,
- запрет на операции между предприятиями с признаками «транзитности» (систематизация информации по «инструментам» и «заказчикам», в последующем – влияние на РСЭ с целью недопущения направления денежных средств на политические цели, регулирование цен на социально значимые товары),
- запрет на заполнение строк 10.2 «не подлежат налогообложению или освобождены», 12.1 «сумма НДС от импортных операций», 12.2 «Сумма НДС по погашенным налоговым векселям», корректировка стр.8 (с «минусом»), 16 (с «плюсом») деклараций по НДС,
- запрет на подмену товарных позиций,
- ис ключение сумм расхождений по НДС между контрагентами; обеспечение предоставления в соответствующие органы налоговой службы налоговой отчетности всеми участниками операции (от бюджетообразующего предприятия до предприятия реального сектора экономики включительно),
- Клиент должен быть из той области из которой Транзитер, ФОП и ППЗ.

7. Отвественность за нарушение условий работы с бюджетообразующими предприятиями:

— После предоставления в ГНС полного пакета документов, специалистами налоговой службы в течение 1 месяца выполняется тщательная проверка предоставленных материалов:
- камеральная проверка,
- критериально-фильтрационная проверка,
- автоматизированная сверка с данными базы сопоставления налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов.
- Выявление нарушений по вине предприятий с признаками «транзитности» или бюджетообразующих предприятий будет расценено как невыполнение условий работы,
- в случае нарушений условий работы (предоставления искаженных и/или неполных данных в отчетности) к предприятиям-нарушителям будут применены штрафные санкции (0,5% от суммы расхождений за отчетный период) и все категории предприятий (включая контрагентов) привлекается к ответственност и согласно предписания ГНС Украины.
- Мерами ответственности за систематические и значительные нарушения условий работы являются также:
- отмена свидетельства плательщика НДС предприятий-нарушителей,
- оформление пакета документов для признания сделки «никчемной» (включая взаимоотношения с предприятиями реального сектора экономики),
- возбуждение уголовных дел относительно должностных лиц предприятий-участников и бюджетообразующих предприятий,
- задержание и содержание под стражей идейных лидеров.

8. Пример заполнения форм (оборот без НДС):

- Покупка НК Клиентом от Транзитера – 1 000 000 грн,

- Заказ от Транзитера на ФОП — 925 000 грн
(1 000 000 — 925 000 = 75 000 х 20%(НДС) = 15 000
или 1 000 000 х 1,5% = 15 000 — нагрузка Транзитера в бюджет),

- Заказ от ФОП на ППЗ — 901 875 грн
(925 000 — 901 875 = 23 125 х 20%(НДС) = 4 625
или 925 000 х 0,5% = 4 625 — нагрузка ФОП в бюджет),
(925 000 х 6,5% = 60 125 — уплата ФОП на ППЗ),

- Транзитер платит в бюджет — 15 000,
                                    на ФОП — 64 750,
                                   на ТЦБ — оставшуюся сумму от оговоренных % услуг (1 000 000 х 1,2 х 7,05% — 79 750 = 4 850),

- ФОП платит в бюджет — 4 625,
                          на ППЗ — 60 125
.
- пример заполнения Отчета 2 и 4 смотрите в таблицах.

- Покупка НК Клиентом от Транзитера (транзит)
                                              Â �    Поставщик на Транзитера – 800 000 грн,
                                                   Транзитер на Клиента – 1 000 000 грн

- Заказ от Транзитера на ФОП — 125 000 грн
(1 000 000 — 800 000 — 125 000 = 75 000 х 20%(НДС) = 15 000
или 1 000 000 х 1,5% = 15 000 — нагрузка Транзитера в бюджет),

- Заказ от ФОП на ППЗ — 121 875 грн
(125 000 — 121 875 = 3 125 х 20%(НДС) = 625
или 125 000 х 0,5% = 625 — нагрузка ФОП в бюджет),
(125 000 х 6,5% = 8 125 - уплата ФОП на ППЗ),

- Транзитер платит в бюджет — 15 000,
                                    на ФОП — 8 750,
                                   на ТЦБ — оставшуюся сумму от оговоренных % услуг (200 000 х 1,2 х 5,8% = 13 920,
                                                                                                                              1 000 000 х 1,2 х 1,45 = 17 400,
           Â �                                                                                                             13 920 + 17 400 — 23 750 = 7 570),

- ФОП платит в бюджет — 625,
                          на ППЗ — 8 125
.
- пример заполнения Отчета 2 и 4 смотрите в таблицах.

Добрый день!

В связи с началом процесса упорядочивания оборота товаров, импортируемых на таможенную территорию Украины, а также товаров и услуг, произведенных на территории Украины и реализованных фактически за наличный расчёт, создана отраслевая ППЗ, осуществляющая покупку документальных остатков товаров с НДС на следующих условиях:

1. 1-1,5% от оборота уплачивается собственнику товара в зависимости от рода товара и суммы сделки.

2. Собственник товара уплачивает 0,5% от суммы сделки в бюджет .
3. Собственник товара уплачивает 0,3% комиссионных от суммы сделки.

В этом случае собственникам товара гарантируется отсутствие проблем и полная поддержка со стороны ГНС.

Формы и сроки предоставления Отчета будут разосланы дополнительно.

С ув.

1. Заказ на ППЗ.

1. Заказ обязательно должен быть сделан из Бест Звит (Вам вÑ �ем его высылали, в нем Вы видите себя как филиал ППЗ) в виде файла формата dbf и переслан на ППЗ не позднее 18-го числа.

2. Не надо слать заказы после 18-го числа.
3. На каждую ППЗ должен быть отдельный заказ.

4. Заказ желательно делать от ППЗ той области, откуда ФОП, Транзитер, Клиент.

5. При добавлении налоговых н акладных к уже отправленному заказу (увеличение заказа) создавайте их в БестЗвите и присылайте еще один dbf файл.

6. При удалении налоговых накладных из уже отправленного заказа или изменении их (сумма, дата) Вы поступаете следующим образом:

- получив от ППЗ Ваш заказ с проставленными номерами налоговых накладных, Вы его сохраняете в экселе;

- налоговые накладные подлежащие изменению вы выделяете желтым фоном и вручную меняете необходимые поля;

- налоговые накладные подлежащие удалению вы выделяете красным фоном;

- отправляете Ваш заказ уже в экселевском формате на ППЗ с указанием в теме письма «Изменения — ФИО Оператора – название ППЗ — вид (декларация или уточненка) - месяц»

7. Не надо требовать, чтобы ППЗ проставило Вам номера налоговых накладных в течение часа. Для этого согласно регламенту у него есть 1 рабочий день.

8. Не надо присылать один и тот же заказ в формате dbf повторно, это может привести к повторному включению заказа в декларацию.

9.     Оплаты Вы производите по 19-е числа включительно и сразу высылаете платежки. Если оплата Вами сделана после 19-го числа, ППЗ имеет право не включить Ваш заказ в свою текущую декларацию.
10.                       Если Вы знаетÐ µ, что физически до 19-го числа точно не наберете нужную сумму для оплаты налоговой нагрузки по какой-то части своего заказа, то не надо давать заказ на эти суммы..
11.                       Оплата налоговой нагрузки на ППЗ происходит с назначением платежа «за товары/услуги согл.сч. … от …, в т.ч. НДС…».

12. Оплачивать налоговую нагрузÐ �у надо на ту ППЗ, от которой вы формируете налоговый кредит. Если вы сформировали налоговый кредит от нескольких ППЗ, категорически запрещается оплачивать всю налоговую нагрузку только на какое-то одно из них.

2. По ежемесячной отчётности.

В отчётах «Zvit_2» и «Zvit_4» все предприятия, относящиеся к категории «ФОП» или «транзит», должны строго соответствовать заранее согласованным спискам формы «Perelik_2».

В колонке 9 « Zvit_2.3» — для операций с использованием ППЗ указывается предприятие – ФОП (Perelik_2.2). Для однородного транзита – указывается наименование предприятия – поставщика.

В колонке 7 « Zvit_2.3» в случае операций с однородным транзитом – в части отчёта с подробными расшифровками в обязательном порядке должно чётко построчно прослеживаться формирование налогового кредита и налоговых обязательств по данным операциям (в одной и той же строке должны быть НК и НО по одной и той же операции, не надо создавать путаницу).

В колонке 12 «Zvit_2.3» указание наименования товарной позиции – обязательно. При этом – в случае однородного транзита указывается конкретное наименование товара или товарной группы, а для операций с использованием ППЗ – можно указывать обобщённое «ТНП, услуги».

В колонке 2 «Zvit_4.2» указываться должно только предприятие категории ФОП. Отражение в данной колонке пр едприятий «транзитов» или ППЗ – недопустимо.

В колонках 2, 8 и 12 «Zvit_4.3» недопустимо проставление предприятий, категория которых не соответствует категории, предусмотренной для соответствующего раздела:

- колонка 2 – проставляется только ФОП (Perelik_2.2),
- колонка 12 – толь ко транзитные ( Perelik_2.1),
- колонка 8 – только ППЗ.

По расчетным суммам внимательно следите за тем, чтобы:

1. итоговая цифра по Звиту 2.3 по типу операции «использование ппз» (10-я колонка) соответствовала итоговой цифре из Звита 4.2 (9-я колонка).

2. итоговая цифра по Звиту 4.3 (9-я колонка) соответствовала Вашему заказу на ппз.

3. сумма базы заказа на ппз составляла 97,5% от базы НО ФОП. Больше заказывать не надо, т.к. возникнут расхождения по базе ГНАУ.

3. По ежемесячной отчётности.

I.
При заполнении таблицы Zwit_2.3 в описании товара для случаев однородного транзита указывайте пожалуйста реальное наименование товара (группы товаров) / услуги (категории услуг). Просто «услуги» или «тмц» не подходит.

Иначе отчет не будет принят.

II .

В целях систематизации данных о взаиморасчётах программных предприятий с бюджетом и оптимизации работы по проверке и обобщению отчётов по форме Zwit_2 и Zwit_4, необходимо -

1. Ввести единый порядок именования файлов, содержащих сведения о платежах в бюджет (скан-копии платёжных документов, скрины «клиент-банк», распечатки и др.).

2. Файлы именовать: «%%-ДДММГГ-Наим.СПД-Сумма.расширение», где

- %%          -        0,5 или 1,5,
- ДДММГГ         —        дата платёжного документа: день, месяц, год,
- Наименование СПД – без кавычек, если наименование из нескольких слов – то через дефис. Если в наименовании субъекта более 3-х слов – допустима аббревиатура из заглавных букв (например, Всеукраинское общество кулинаров – кинологов «Друг» — ВОККД). Форма собственности предприятия – не указывается.
- Сумма     —        указывается в гривнах.
- Расширение      —       . doc, .xls, .jpg, .jpeg, .pdf, и т.д. - в зависимости от программы, в которой сформирован файл

Пример 1 – «0,5-150411-Строй-Тех-Всех-1200,00. doc».
Пример 2 – «1,5-060511-Прогресс-69-365365,31. pdf».

4. Штраф.

В связи с тем, что многие из Вас осуществляют перечисление на ппз не вовремя Ð ¸ с ошибками, сообщаю, что, начиная с 01.08.11, с Вас будет удерживаться штраф в размере 0,5% от суммы, в случаях

1) платежа после 20-го числа;

2) платежа на не ту ппз и потребности в его возврате;

3) платежа в большей, чем надо, сумме при Вашем нежелании оставлять его как аванс.

5. Единый реестр НН по НДС.

Для того чтобы в июле и т.д. налоговые накладные, выдаваемые вашему Транзитеру от ФОП, от ППЗ на ФОП с суммой 600 000 грн с НДС и выше, были зарегистрированы в едином реестре налоговых накладных, Вам необходимо:

до 10:00 (дня регистрации НН и захода денежных средств по ней) выслать налоговые накладные от ФОП на Транзитера и от ППЗ на ФОП для регистрации и платежки с подтверждением оплаты 0,5% на ФОП и 6,5 % на ППЗ через ФОП.

Отчеты о регистрации налоговых накладных вам пришлют обратно в течение дня.

Налоговые накладные, которые были присланы позже, регистрироваться не будут.

Для автоматизации включения Вашего заказа в отчетность ППЗ и во избежание ошибок при двойном вводе информации вводится система электронного обмена данными между ФОП и ППЗ.

После того как вы произвели установку БестЗвита, присланного Вам ранее, вы обязаны только в нем формировать заказ на ППЗ.

Для этого вы сначала формируете в БестЗвите налоговые накладные, по которым вы делаете заказ и для которых Вам нужно получить номер от ППЗ.

Бе ст Звит Вы заполняете от имени ППЗ (формально вы являетесь как бы ее филиалом в той версии программы, которую вам сбросили).

После того, как были сформированы накладные, необходимо зайти в меню “Зв ітність” à “Податкові Накладні”. Появится окно “Реєстр отриманих та виданих податкових накладних ”.После чего необходимо войти в меню “Реєстр” >> “Експортувати у *.DBF”.

В заранее созданную папку необходимо сохранить файл и отослать его по почте на olga-vsim@mail.ru

В заголовке обязательно пишите, от какой ППЗ вы делаете заказ. В одном заказе можно ставить только одно ППЗ и посылать его отдельным письмом.

Затем в течение рабочего дня Вам с этого же адреса вернется этот файл, с проставленными в нем номерами налоговых накладных.

После этого Ваш заказ считается принятым в работу.

В свою декларацию ППЗ его включит после получения от вас оплаты на р/с счет ППЗ.

Примечание:
Тариф выбран произвольно.

1. Покупка НК у ППЗ.

ППЗ–––––—ФОП––––––Транзитер- –––––Клиент

Оборот 2254687,5 2312500,0 2500000,0
без НДС

Платежи:
Общая сумма 2500000,0 х 1,2=3000000,0 х 7% = 210000,0
Из них:
1. Транзитер: НДС – 2500000,0 х 1,5 = 37500,0
2. ФОП: НДС – 2312500,0 х 0,5 = 11562,5
3. ФОП: ППЗ – 2312500,0 х 6,5 = 150312,5
4. Транзитер: ТЦБ – 10625,0

_____________________________________________________________________________

2. Однородный транзит.

ППЗ–––––—ФОП––––––Транзитер–––––-Клиент

    Оборот               1767187,5               1812500,0           /           2500000,0
без НДС                                                                           /
                                                                                    500000,0
                                                                             Поставщик (РСЭ)

Платежи:
Общая сумма : 2500000,0 х 1,2 = 3000000,0 х 1,45% = 43500,0
20000000,0 х 1,2 = 2400000,0 х 5,75% = 138000,0
Итого: 181500,0
Из них:
1. Транзитер: НДС – 2500000,0 х 1,5 = 37500,0
2. ФОП: НДС – 1812500,0 х 0,5 = 9062,5
3. ФОП: ППЗ – 1812500,0 х 6,5 = 117812,5
4. Транзитер: ТЦБ – 17125,0

Проверка уплаты НДС по Декларации:
1. Транзитер: 2500000,0 – 1812500,0 – 500000,0 = 187500,0 х 20% = 37500,0

2. ФОП: 1812500,0 – 1767187,5 = 45312,5 х 20% = 9062,5

3. Металлолом.

ППЗ (металлолом)–––––—Транзитер–––––-Клиент

Оборот 2500000,0 2500000,0
без НДС

Платежи:
Общая сумма 2500000,0 х 1,81% = 45250,0
Из них:
1. Транзитер: НДС – 2500000,0 х 0,01 = 250,0
2. Транзитер: ППЗ – 2500000,0 х 1,5 = 37500,0
3. Транзитер: ТЦБ – 2500000,0 х 0,3 = 7500,0

Примечание: НДС 250,0 грн. Чтобы возникло НО на эту сумму, уменьшаем приход от ФОП на Транзитера по Схеме «покупка НК» на 1250,0 грн без НДС и соответственно уменьшаем приход от ППЗ на ФОП на 1218,75 без НДС. Это в случае, если есть Схема покупка НК у ППЗ. Если же такой Схемы в отчетном периоде нет, то два варианта: 1. делаем предоплату НДС в счет будущих НО, 2. оказываем НДСные услуги фирме Х на сумму 1250,0 грн без НДС.

4. Льготные.

Транзитер–––––-Клиент

Оборот 2500000,0
без НДС

Платежи:
Общая сумма 2500000,0 х 1,8% = 45000,0
Из них:
1. Транзитер: НДС – 2500000,0 х 1,5 = 37500,0
2. Транзитер: ТЦБ – 2500000,0 х 0,3 = 7500,0

Примечание: НДС 37500, грн. Чтобы возникло НО на эту сумму, уменьшаем приход от ФОП на Транзитера по Схеме «покупка НК» на 187500,0 грн без НДС и соответственно уменьшаем приход от ППЗ на ФОП на 182812,5 без НДС. Это в случае, если есть Схема покупка НК у ППЗ. Если же такой Схемы в отчетном периоде нет, то два варианта: 1. делаем предоплату НДС в счет будущих НО, 2. оказываем НДСные услуги фирме Х на сумму 187500,0 грн без НДС.

5. Зерно.

Фирма Х (находите самостоятельно)––––—Транзитер–––––-Клиент

Оборот 2500000,0 2500000,0
без НДС

Платежи:
Общая сумма 2500000,0 х 1,8% = 45000,0
Из них:
1. Транзитер: НДС – 2500000,0 х 1,5 = 37500,0
2. Транзитер: ТЦБ – 2500000,0 х 0,3 = 7500,0

Примечание: НДС 37500, грн. Чтобы возникло НО на эту сумму, есть два варианта: 1. делаем предоплату НДС в счет будущих НО (много ее не сделаешь, все равно прийдется перекрывать), 2. оказываем НДСные услуги фирме Х на сумму 187500,0 грн без НДС.

Добрый день,

В связи с тем, что многие из Вас осуществляют перечисление на ппз не вовремя и с ошибками, сообщаю, что, начиная с 01.08.11, с Вас будет удерживаться штраф в размере 0,5% от суммы, в случаях

1) платежа после 20-го числа;

2) платежа на не ту ппз и потребности в его возврате;

3) платежа в большей, чем надо, сумме при Вашем нежелании оставлять его как аванс.

С ув